Главные аудиторские компании мира громко хлопнули дверью, но… никуда не ушли. Перерегистрировавшись под новыми именами, они готовы продолжать свою деятельность по сбору информации и переправке её своим хозяевам на Запад.
За исключением Антарктиды
Люди, даже не очень сведущие в вопросах экономики, знают, что в мире есть "Большая четвёрка" аудиторских компаний – Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), Ernst & Young (EY) и KPMG. По итогам 2021 года выручка этих компаний была следующей (млрд долл.): Deloitte – 50,2; PwC – 45,1; EY – 40,0; KPMG – 32,1. Число сотрудников (на конец прошлого года; тыс. чел.): Deloitte – 345; PwC – 295; EY – 312; KPMG – 219. Итого по четырём компаниям суммарная выручка – более 167 млрд долл. (прирост примерно на 10 млрд долл. по сравнению с предыдущим годом), а численность сотрудников – почти 1,2 млн человек. У трёх компаний из "Большой четвёрки" (Deloitte, PwC, EY) штаб-квартиры находятся в Лондоне, у KPMG – в голландском городе Амстелвен (Amstelveen).
Указанные компании позиционируют себя прежде всего как организации, оказывающие услуги по аудиту финансовой (бухгалтерской) отчётности фирм. Их клиентами являются крупнейшие корпорации. Так, у Deloitte в число клиентов входят около четырёхсот из пятисот крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Всего же четыре крупные международные фирмы – Deloitte, PwC, EY и KPMG – проводят аудит 97% публичных компаний США и всех 100 крупнейших корпораций Великобритании.
Впрочем, клиентами "Большой четвёрки" являются не только частные, но и государственные организации, включая министерства и другие ведомства. Примечательно, что компании "Большой четвёрки" большую часть своих доходов получают не от аудита, а от оказания консультативных услуг, особенно по части налогов.
Каждая из этих компаний своей деятельностью охватывает бо́льшую часть мира. Так, KPMG имеет 650 офисов в 147 странах. У компании Deloitte – 711 офисов более чем в 150 странах; PricewaterhouseCoopers – 770 офисов в 158 странах; Ernst & Young – 728 офисов в 150 странах мира. Итого – без малого три тысячи офисов, разбросанных по всем континентам и частям света за исключением Антарктиды.
ФОТО: G0D4ATHER/SHUTTERSTOCK.COM
Захватили и поделили
Деятельность "Большой четвёрки" уже давно подвергается жёсткой критике во всём мире. Четыре компании фактически образовали мировой картель, который поделил между собой всех крупных и значимых клиентов и установил монопольные цены на свои услуги. Названия компаний "Большой четвёрки" стали брендами. И если такой бренд стоит на аудиторском заключении, он прибавляет авторитет и документу, и компании-клиенту. За такой бренд иногда приходится переплачивать вдвое (по сравнению с ценами прочих аудиторских компаний).
Нередкими являются скандалы, связанные с тем, что мировые аудиторские гиганты закрывают глаза на разного рода нарушения со стороны своих клиентов. Видимо, за хорошие деньги аудиторские компании готовы писать хорошие отчёты независимо от реального положения дел. Так, в разгар финансового кризиса 2008–2009 гг. для многих стал неожиданностью крах одного из ведущих банков Уолл-стрит Lehman Brothers (что стало мощным триггером для дальнейшего развития кризиса). А неожиданностью это стало потому, что накануне банк проходил аудит у Ernst & Young и получил положительное заключение.
Я уже отметил выше, что "Большая четвёрка" занимается не только аудитом, но и консалтингом, особенно налоговым. По словам австралийского эксперта по налогообложению Джорджа Розвани, компании "Большой четвёрки" являются "вдохновителями многонационального уклонения от уплаты налогов и архитекторами налоговых схем, которые обходятся правительствам и их налогоплательщикам примерно в 1 триллион долларов США в год" (сравнимо с ВВП России). Они одновременно консультируют правительства по налоговым реформам, а частных клиентов – по способам уклонения от налогов.
Россия – не исключение
Ещё в начале 1990-х годов указанные компании обосновались в России – и сразу же заняли монопольные позиции на российском рынке аудита и консалтинга. Их клиентами стали крупнейшие российские частные и государственные компании. А также, что очень важно, российские министерства и ведомства.
Накануне санкционной войны "Большая четвёрка" имела весьма широкую сеть своих офисов в России. На конец 2019 года PwC и KPMG имели в России по 12 офисов, EY – 9, Deloitte – 7. Итого четыре десятка офисов от Москвы до Владивостока.
По данным KPMG, в офисах компании в прошлом году работало более 5,5 тыс. специалистов (правда, часть сотрудников находилась в офисах в странах СНГ). В PwC работало более 3 тыс. сотрудников (в том числе более 2 тысяч в Москве). В Deloitte – более 2,2 тыс. (также вместе с сотрудниками в странах СНГ). В EY – 4,7 тыс. В итоге получается внушительная армия численностью существенно больше 10 тысяч человек только в пределах Российской Федерации.
До последнего времени клиентами "Большой четвёрки" были все ведущие компании и организации. Например, у Deloitte: "Полюс Золото", МТС, АФК "Система". У PwC: Сбербанк, "СИБУР Холдинг", НОВАТЭК, "Ямал СПГ", ММК, НЛМК, "Русгидро", "Фосагро", АЛРОСА, "Аэрофлот". У EY: РЖД, "Роснефть", ВТБ, "Русал", ФСК ЕЭС, "Магнит". У KPMG: "Лукойл", "Норильский никель", "Транснефть", "Северсталь", ПИК, "Акрон".
Подмять Россию под себя
Весь указанный выше негатив в полной мере присущ деятельности "Большой четвёрки" в России. Липовые аудиторские заключения компаний "Большой четвёрки" – не редкость в нашей стране. Также не редкость полукриминальное консультирование российских клиентов по вопросам "налоговой оптимизации". Но особое возмущение высказывают русские аудиторские компании. Они небезосновательно обвиняют "Большую четвёрку" в монополизме на российском рынке. Ставка человеко-часа в "Большой четвёрке" в прошлом году составляла около 6 тыс. руб., как отмечают российские эксперты, в то время как у даже крупных российских аудиторов она была около 3 тыс. руб. Согласно другим оценкам, цена аудита от компаний "Большой четвёрки" была выше на 20–35%, чем у российских компаний из топ-20.
А главное – даже при таких ценах "Большая четвёрка" захватила большую часть российского рынка. Число российских аудиторских компаний в 2021 году, по данным Минфина России (он является регулятором рынка аудиторских услуг), превышало 3800. Из них 46 отнесены к крупным фирмам отрасли – на них приходится примерно 2/3 всех доходов аудиторского бизнеса в России. Но среди крупных аудиторских фирм Минфин особо выделяет четыре: Deloitte, PwC, EY и KPMG. На них приходится примерно в два раза больше доходов, чем на остальные 42 крупные фирмы. Получается, что примерно половина всех доходов аудиторского бизнеса в России пришлась на "Большую четвёрку".
По данным "РАЭКС-Аналитики", по итогам 2021 года выручка "Большой четвёрки" в России составила следующие суммы (млрд руб.): KPMG – 12,91; Deloitte – 6,95; EY – 6,86; PwC – 6,06. Итого: 32,78 млрд руб. А вот выручка следующих за "Большой четвёркой" крупнейших российских аудиторских компаний (млрд руб.): "Юникон" – 2,00; "Финансовые и бухгалтерские консультанты" – 1,48; "Финэкспертиза" – 0,58; "Мазар Аудит" – 0,50. Итого: 4,56 млрд руб. Доходы забугорной "Большой четвёрки" оказались в 7,2 раза больше доходов российской "Большой четвёрки", причём не где-нибудь, а на нашем, русском рынке.
Внедрены в руководство России
Но весь этот негатив по забугорной "Большой четвёрке" – ещё "цветочки". О "ягодках" у нас говорят крайне мало. "Ягодки" очень ядовитые. То, что "Большая четвёрка" качает деньги из России, конечно, неприятно. Но их на порядок или даже два порядка больше качают иностранные компании, которые заняты добычей нефти, золота, платины, разных руд и иных природных ресурсов. А вот "Большая четвёрка" аудиторских компаний качает в России то, что кроме неё почти никто не делает. Речь идёт об экономической информации. Впрочем, "Большая четвёрка" действует "широким захватом": кроме экономической информации она может получать доступ к информации научно-технической, персональной, политической и т. п.
Примечательно, что долгое время в России для "Большой четвёрки" не было никаких ограничений на оказание аудиторских и консалтинговых услуг даже тем компаниям, в которых имелась секретная информация. До последнего времени "Большая четвёрка" проводила аудит российских министерств и ведомств: Минфина (KPMG и Deloitte), Министерства строительства и ЖКХ (Deloitte, PwC, KPMG), Министерства экономического развития (Deloitte и KPMG). PwC проводила аудит в Росимуществе, министерствах транспорта и образования. Ernst & Young – в Министерстве природных ресурсов, Минсвязи, Банке России, Сбербанке, ВТБ, ВЭБ и Россельхозбанке. ФАС и Росфиннадзор проходили аудит в Deloitte и т. д. Не будет натяжкой утверждение, что многими ведомствами в России управляли компании "Большой четвёрки". Ведь именно они писали заключения по итогам аудита с формулировками рекомендаций по исправлению выявленных недостатков. Эти части аудиторских заключений потом переписывались в виде приказов и других ведомственных нормативных актов.
Шпионы отдыхают
Итак, аудиторы "Большой четвёрки" до недавнего времени имели почти неограниченный доступ к секретной информации в России. Хорошо известно, что эта информация передавалась в штаб-квартиры аудиторских компаний в Англии и Голландии. Ещё лучше известно, что "Большая четвёрка" имеет тесные связи с западными спецслужбами – британскими МИ-5 и МИ-6, американскими ЦРУ и финансовой разведкой. Можно не сомневаться, что конечными получателями добывавшейся "Большой четвёркой" в России информации становились западные спецслужбы. И эта информация использовалась для проведения специальных операций по дестабилизации российской экономики. Когда в 2014 году против России стали вводиться экономические санкции, то информация, получавшаяся от "Большой четвёрки", стала использоваться для выявления "болевых точек" российской экономики и планирования новых санкций.
Если взглянуть свежим глазом на деятельность "Большой четвёрки" в России, то мы можем увидеть, что созданная ею сеть офисов очень напоминает шпионские сети. Россия почти три десятилетия находится под колпаком аудиторско-разведывательного сообщества коллективного Запада. Профессиональные разведчики англосаксонского мира уже три десятилетия отдыхают, потому что всю основную работу за них выполняют компании "Большой четвёрки".
Кажется, до российских властей наконец-то дошло, что надо перекрывать поток информации, которая уходит из России. 19 апреля 2021 года правительство страны приняло постановление №622 под названием "Об ограничениях на предоставление информации и документации аудиторской организации, индивидуальному аудитору". В нём определён перечень информации и документов, которые не должны предоставляться аудируемым лицом аудиторам, если последние находятся под прямым или косвенным иностранным контролем.
Однако "Большая четвёрка" была готова к такому развитию событий. Её головные компании заранее создали кучу фирм, предназначенных для оказания аудиторских и консалтинговых услуг на территории РФ. При этом фирмы зарегистрированы в российской юрисдикции, а её сотрудники и руководители являются гражданами России. Владельцы таких компаний, называемые "управляющими партнёрами", также российские граждане. Т. е. формально "переобувшиеся" компании под ограничения постановления № 622 не подпадают.
Гораздо более серьёзным событием, повлиявшим на деятельность "Большой четвёрки" в России, стала санкционная война коллективного Запада против нашего государства. Руководители всех четырёх компаний в начале марта почти синхронно заявили о том, что прекращают свою работу в России. Это произошло даже раньше, чем власти США и их союзников ввели официальные запреты на работу аудиторских и консалтинговых компаний в России – например, Вашингтон объявил об этом лишь в мае.
Что с того?
Но действительно ли они уходят? Действительно ли Запад пошёл на то, чтобы своими собственными руками ликвидировать ту агентурную сеть, которую он создавал в России на протяжении трёх десятилетий?
Нет, конечно. Уже ранее, как я отметил, они зарегистрировали свои офисы в России как российские юридические лица. А эти так называемые "российские" компании теперь сделали ещё один шаг к тому, чтобы скрыть свои связи со штаб-квартирами в Англии и Голландии. Они в апреле-мае этого года провели так называемый "ребрендинг". Проще говоря, они поменяли свои вывески, в которых содержались названия аудиторских империй. Ранее легальные резидентуры "Большой четвёрки" теперь становятся нелегальными резидентурами. То, что осталось в России от Deloitte, теперь называется "Деловые решения и технологии", E&Y – "Центр аудиторских технологий и решений – аудиторские услуги", PwC – прекрасное "Технологии доверия". Только KPMG пока не определилась с новой вывеской.
Хотелось бы надеяться, что эта хитрость "Большой четвёрки" и коллективного Запада с "переобуванием" офисов пресловутых компаний не пройдёт. Для большей надёжности я предложил бы просто закрыть все конторы с новыми названиями. Российский рынок аудиторских услуг от этого точно не пострадает. Ведь, как я отметил выше, на нём останется ещё примерно 3800 компаний. Хватит на всех.
Комментарии