УФНС по Хакасии распространило ответы на ТОП-10 вопросов о декларационной кампании.
Кто должен продекларировать доходы за 2022 год?
Представить декларацию 3-НДФЛ следует:
- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, транспортных средств, находившихся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
Задекларировать, полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.
В какой срок необходимо отчитаться перед налоговой в 2023 году?
Срок представления налоговых деклараций - не позднее 2 мая 2023 года. Уплатить налог в размере 13% необходимо не позднее 17.07.2023 года.
Что значит "получение дохода от продажи имущества, находившейся в собственности менее минимального срока владения"?
Существует два установленных срока владения – это 3 года и 5 лет. Например, если недвижимость была получена в собственность по наследству, в результате приватизации, подарена членом семьи или близким родственником, а также, если продаваемый объект является единственным жильем, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года.
И это правило действует при соблюдении условия, что в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату реализации жилого помещения не находится иного жилого помещения (доли).
Если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве – то срок владения 5 лет.
В случае продажи жилого помещения, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения в соответствии с соответствующим договором.
Если имущество находилось в собственности более минимального срока владения, либо транспортное средство более 3 лет - доходы от его реализации можно не декларировать.
Имущество получено в дар. Надо ли декларировать доход?
Если одаряемое лицо не является взаимозависимым лицом (супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны, попечители), то он обязан также предоставить налоговую декларацию ф. 3 НДФЛ и уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирована сделка по дарению, не позднее 17.07.2023.
Имеются ли какие - либо льготы по НДФЛ инвалидами I и II групп, пенсионерами при продаже недвижимого имущества, находящейся в собственности менее трех лет или менее минимального срока владения?
Нет, действующим законодательством не предусмотрено предоставление каких –либо льгот инвалидам или пенсионерам при продаже имущества. Данные категории должны отчитываться в обще установленном порядке. Так же, не предусмотрено каких-либо льгот для несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доли) которых, находился объект недвижимого (движимого) имущества. Обязанность по предоставлению налоговой декларации в случае получения дохода несовершеннолетними возлагается на законных представителей несовершеннолетних детей (родителей, опекунов).
Квартира и транспортное средство приобретены в браке и оформлены на одного из супругов. В случае продажи имущества, полученного от супруга в порядке наследования, с какой даты исчисляется срок владения им?
Если квартира (транспортное средство) приобретены в период брака за счёт общих доходов супругов, то для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретённым в общую совместную собственность, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. При этом дата перехода права собственности супругу в порядке наследования от другого супруга не учитывается.
В каких случаях у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3 НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2022 году?
При получении доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.
Или при продаже иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.
Не нужно отчитываться о доходах от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если доход не превышает 250 000 руб.
Цена сделки собственника не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года продажи, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Такой же алгоритм подсчета и при определении доходов в виде полученной в дар недвижимости (если даритель - не близкий родственник и не член семьи одаряемого). Если налогоплательщик не задекларирует доход, налоговики произведут расчет в соответствии с указанными правилами и доначислят налог.
Как оформить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ?
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2022 года наиболее удобно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России и направить все документы в электронном виде.
Также можно использовать специальные программы по заполнению деклараций, которые помогут правильно ввести данные из документов и рассчитать необходимые показатели.
У граждан есть возможность направлять декларации по почте, передать через ГАУ РХ МФЦ «Хакасии» или принести лично в офисы налоговой службы в Абакане, Саяногорске и Черногорске.
Чем грозит не представление декларации в установленный срок?
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к налоговой ответственности. Непредставление в налоговый орган налоговой декларации в установленный законодательством срок грозит штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для ее представления, но не менее 1 тыс. руб., даже если не будет суммы налога к уплате. А неуплата или неполная уплата сумм налога влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Налогоплательщик хочет обратиться за налоговым вычетом, ему тоже нужно торопиться сдать декларацию ?
Предельный срок подачи декларации не распространяется на случаи получения налоговых вычетов (лечение, обучение и т.д.) - направить декларацию с целью получения вычетов можно в любое время в течение года.
